DIRITTO TRIBUTARIO A - L
Anno accademico 2021/2022 - 3° annoCrediti: 6
SSD: IUS/12 - Diritto Tributario
Organizzazione didattica: 150 ore d'impegno totale, 110 di studio individuale, 40 di lezione frontale
Semestre: 1°
ENGLISH VERSION
Obiettivi formativi
Conoscenza e comprensione L'insegnamento si propone di fornire allo studente un'adeguata conoscenza degli istituti fondamentali del diritto tributario, avendosi riguardo in particolare alla disciplina sostanziale dei tributi, all'attività dell'amministrazione finanziaria, al processo tributario. Capacità di applicare conoscenza e comprensione Si richiede allo studente capacità di individuazione e soluzione dei problemi, che muova da una elaborazione ragionata ed interrelata dei singoli istituti tributari e dalle implicazioni derivanti dalle altre discipline giuridiche di riferimento.
Modalità di svolgimento dell'insegnamento
lezioni frontali e seminari (qualora l'insegnamento venisse impartito in modalità mista o a distanza potranno essere introdotte le necessarie variazioni rispetto a quanto dichiarato in precedenza, al fine di rispettare il programma previsto e riportato nel syllabus)
Prerequisiti richiesti
pur non essendo previsto alcun pre-requisito formale, la conoscenza dei contenuti della disciplina di diritto privato è ritenuta essenziale/comunque molto utile
Frequenza lezioni
consigliata
Contenuti del corso
Nozione e classificazione dei tributi. Le fonti. L'interpretazione, l'elusione fiscale. La struttura dei tributi.
Il sistema tributario: IRPEF, IRES, IVA.
I doveri e i diritti dei contribuenti (gli obblighi di dichiarazione e versamento, i diritti a deduzioni e detrazioni, i crediti tributari, le opzioni, gli obblighi contabili, le ritenute fiscali, le rivalse). La disciplina delle prestazioni tributarie.
Organizzazione e compiti dell'Amministrazione finanziaria (attività di indirizzo, conoscitiva, d'accertamento, di riscossione, sanzionatoria).
La giustizia tributaria: fondamento e limiti della giurisdizione tributaria; il processo tributario.
Testi di riferimento
S. LA ROSA, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp. 1-124; 139-174; 201-456.
Programmazione del corso
| Argomenti | Riferimenti testi | |
|---|---|---|
| 1 | Nozione e classificazione dei tributi. Le fonti. L'interpretazione, l'elusione fiscale. La struttura dei tributi. Lezioni 1-2 | F. Randazzo, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2023, pp. 3- 34 oppure S. La Rosa, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.1- 29 |
| 2 | Il sistema tributario: IRPEF, IRES, IVA. Lezioni 3-10 | F. Randazzo, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2023, pp.37- 165 oppure S. La Rosa, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.33-124, 141-174 |
| 3 | I doveri e i diritti dei contribuenti (gli obblighi di dichiarazione e versamento, i diritti a deduzioni e detrazioni, i crediti tributari, le opzioni, le ritenute fiscali, le rivalse). La disciplina delle prestazioni tributarie. Lezioni 11-12 | F. Randazzo, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2023, pp.185- 234 oppure S. La Rosa, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.200-259 |
| 4 | Organizzazione e compiti dell'Amministrazione finanziaria (attività di indirizzo, conoscitiva, d'accertamento, di riscossione, sanzionatoria). Lezioni 13-18 | F. Randazzo, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2023, pp.235- 344 oppure S. La Rosa, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.263-400 |
| 5 | La giustizia tributaria: fondamento e limiti della giurisdizione tributaria; il processo tributario. Lezioni 19-21 | F. Randazzo, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2023, pp.347-383 oppure S. La Rosa, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.403-456 |
Verifica dell'apprendimento
Modalità di verifica dell'apprendimento
esame orale (la verifica dell’apprendimento potrà essere effettuata anche per via telematica, qualora le condizioni lo dovessero richiedere)
Esempi di domande e/o esercizi frequenti
principi costituzionali rilevanti in materia tributaria
soggetti passivi dei vari tributi (IRPEF, IRES, IVA)
categorie di reddito e, con riferimento al reddito d'impresa, criteri di determinazione e componenti
operazioni soggette ad IVA e loro caratteristiche
attività di accertamente in generale e in varie sue specificazioni (ad es. l'accertamento sintetico)
attività di riscossione in generale e in varie sue specificazioni (ad es. i presupposti della riscossione)
la solidarietà tributaria
i crediti tributari
la dichiarazione tributaria
istituti di prevenzione e composizione delle liti tributarie
limiti della giurisdizione tributaria
rapporti tra giurisdizione tributaria e altre giurisdizioni
la tutela cautelare