SISTEMA TRIBUTARIO E CRESCITA SOSTENIBILE

Conoscenza e capacità di comprensione (knowledge and understanding)

Il corso fornisce allo studente una comprensione organica del funzionamento del sistema tributario e del ruolo dell’intervento pubblico. Il corso approfondisce i criteri di equità e di efficienza che guidano l’imposizione fiscale e sviluppa gli strumenti necessari per comprendere l’incidenza delle imposte, le implicazioni economiche delle inefficienze fiscali e i principi della tassazione ottimale.

Vengono inoltre esaminati la struttura e gli effetti delle principali imposte dirette e indirette, con particolare riferimento alle imposte sul reddito delle persone fisiche, sulle società e all’IVA. Una parte del corso è dedicata al legame tra sistema tributario e crescita sostenibile, approfondendo il ruolo delle politiche fiscali nella tutela dell’ambiente e illustrando il funzionamento e le finalità delle imposte ambientali.

Capacità di applicare conoscenza e comprensione (applying knowledge and understanding)

Al termine del corso, lo studente sarà in grado di applicare gli strumenti analitici dell'economia pubblica per valutare gli effetti delle imposte sulle decisioni economiche di individui e imprese, per interpretare gli esiti dei diversi sistemi di imposizione e per analizzare criticamente le azioni di intervento fiscale.

Sarà inoltre capace di utilizzare il quadro teorico per comprendere e valutare le scelte di politica tributaria orientate alla sostenibilità, identificando le condizioni in cui le imposte ambientali rappresentano strumenti efficaci per correggere le esternalità e promuovere uno sviluppo economico compatibile con i vincoli ambientali. Le competenze acquisite permetteranno allo studente di orientarsi tra i principali tributi vigenti, confrontare modelli di intervento alternativi e interpretare dati, grafici e articoli scientifici.

Autonomia di giudizio (making judgements)

L’approfondimento del sistema tributario consentirà allo studente di sviluppare la capacità di esprimere valutazioni autonome e motivate riguardo alle scelte di politica fiscale. Sarà in grado di riconoscere i trade-off tra equità ed efficienza nei diversi strumenti impositivi, di valutare l’impatto complessivo delle imposte e di formulare giudizi critici sui sistemi fiscali esistenti.

Inoltre, sarà in grado di analizzare con autonomia le implicazioni e l’efficacia delle imposte ambientali come strumenti di regolazione e promozione della sostenibilità.

Abilità comunicative (communication skills)

Lo studente acquisirà la capacità di presentare analisi e argomentazioni con un linguaggio tecnicamente appropriato, proprio della scienza delle finanze, dell’economia pubblica e dell’economia ambientale. Imparerà a utilizzare grafici, tabelle e schemi per illustrare gli effetti delle imposte e le implicazioni delle politiche fiscali.

Capacità di apprendimento (learning skills)

La capacità di apprendimento sarà potenziata attraverso lezioni frontali, esercitazioni applicative, discussioni guidate e l’analisi di articoli scientifici, che stimoleranno lo studente a integrare conoscenze teoriche e competenze pratiche.

Al termine del corso, lo studente sarà in grado di approfondire autonomamente tematiche relative al sistema tributario, all’equità e all’efficienza delle politiche fiscali, con particolare riguardo all’adozione degli strumenti fiscali per sostenere uno sviluppo sostenibile. Le attività progettuali, ove svolte, favoriranno inoltre lo sviluppo di capacità di lavoro autonomo, cooperativo e orientato alla soluzione di problemi reali.

Il corso si svolgerà mediante lezioni frontali. Durante le lezioni verranno utilizzate slide di supporto e saranno presentati e discussi articoli scientifici relativi alle tematiche del corso.

Per gli studenti frequentanti è inoltre prevista la possibilità di realizzare progetti di gruppo, che saranno presentati in aula. Le modalità di svolgimento e gli argomenti dei progetti saranno concordati con il docente nel corso delle lezioni.

Obbligatoria.

Esternalità: problemi e soluzioni

Beni Pubblici

Imposte ed equità: l’incidenza fiscale

Inefficienze fiscali e loro implicazioni per la tassazione ottimale

Imposte sul reddito delle persone fisiche

Imposte sul reddito delle società

Imposte indirette e IVA

Lo sviluppo sostenibile

L’istituzione di imposte per l’uso dell’ambiente

Le imposte ecologiche

Gruber, J. Scienza delle finanze, Egea 2023 – cap. 2 Esternalità: problemi e soluzioni, cap. 3 Beni Pubblici, cap. 11 Imposte ed equità: l’incidenza fiscale, cap. 12 Inefficienze fiscali e loro implicazioni per la tassazione ottimale, cap. 13 Imposte sul reddito delle persone fisiche, cap. 14 Imposte sul reddito delle società, cap. 15 Imposte indirette e IVA

Turner R.K., Pearce D.W., Bateman I. Economia Ambientale, Il mulino, 2003 – cap. 4 Lo sviluppo sostenibile, cap. 11 L’istituzione di imposte per l’uso dell’ambiente, cap. 12 Le imposte ecologiche

Le slide del corso e gli articoli che verranno discussi a lezione saranno resi disponibili a tutti gli studenti del corso e saranno parte del materiale didattico.

L’esame prevede una prova scritta. La prova scritta consiste in domande a risposta chiusa e aperta.

È prevista una prova in itinere facoltativa: se superata, essa esonera dallo svolgimento della parte corrispondente del programma nella prova scritta, purché l’esame venga sostenuto negli appelli della seconda sessione (giugno-luglio).

Per gli studenti frequentanti sono inoltre previsti progetti di gruppo con presentazione in aula, che saranno valutati ai fini dell’esame. Gli argomenti e la composizione dei gruppi saranno concordati con il docente durante il corso. La partecipazione ai progetti è facoltativa. La valutazione positiva al progetto concorre alla valutazione dell’esame se questo è sostenuto negli appelli della seconda sessione (giugno-luglio).

Gli studenti che avranno superato la prova in itinere e ottenuto una valutazione positiva al progetto potranno essere esonerati dalla prova scritta e sostenere una prova orale, negli appelli della seconda sessione (giugno-luglio).

Esempio vero o falso:

1. L’imposta pigouviana ottimale deve essere fissata pari al costo marginale del danno provocato dall’inquinamento in corrispondenza del livello di produzione socialmente efficiente.

☐ Vero        ☐ Falso

2. In Italia, l’imposta sul reddito delle società (IRES) è un’imposta diretta, personale e proporzionale con aliquota pari al 24 per cento.

☐ Vero        ☐ Falso

Esempio scelta multipla:

1. Secondo la definizione di reddito-entrata di Haig-Simons, che cosa rappresenta il reddito tassabile in termini di capacità contributiva di un individuo in un anno?

A) L’insieme dei redditi da lavoro dipendente percepiti nel corso dell’anno.

B) Il consumo effettuato nell’anno più l’incremento della ricchezza posseduta nello stesso periodo.

C) Il solo ammontare risparmiato nell’anno.

D) Il reddito dichiarato al netto delle imposte pagate.

2. Quando le elasticità della domanda e dell’offerta aumentano, la perdita secca generata da un’imposta:

A) Diminuisce, perché gli scambi si riducono di meno

B) Resta invariata, perché dipende solo dall’aliquota

C) Aumenta, perché un maggior numero di scambi socialmente efficienti non viene realizzato

D) Diventa nulla

3. La curva di Laffer descrive:

A) La relazione sempre crescente tra aliquota d’imposta e gettito fiscale

B) Il fatto che, oltre una certa aliquota, un suo ulteriore aumento riduce il gettito a causa delle risposte comportamentali

C) La relazione tra reddito e consumo aggregato

D) Il grado di progressività dell’imposta sul reddito

Esempio a risposta aperta

1. Si spieghi e si illustri la regola di Ramsey nella teoria della tassazione ottimale dei beni.

2. La tassazione ottimale del reddito.

a) Si illustri il trade-off equità-efficienza che lo Stato affronta nel disegnare l’imposta sul reddito.

b) Si descrivano i due effetti di un aumento dell’aliquota sul gettito fiscale (l’effetto sul gettito a parità di reddito e l’effetto comportamentale sull’offerta di lavoro).

c) Si enunci la condizione di tassazione ottimale del reddito, illustrando la logica del rapporto tra utilità marginale e gettito marginale (MU/MR).

d) Si illustri la curva di Laffer e se ne spieghi il significato economico.