DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE
Anno accademico 2026/2027 - Docente: GUIDO SALANITRORisultati di apprendimento attesi
1.Conoscenza e comprensione L'insegnamento si propone di fornire allo studente un'adeguata conoscenza degli istituti fondamentali del diritto tributario internazionale, avendosi riguardo in particolare al Modello Ocse, alla disciplina sostanziale dei tributi, all'attività dell'amministrazione finanziaria, e dedicandosi una specifica attenzione al mondo delle aziende e ai tributi che le riguardano.
2.Capacità di applicare conoscenza e comprensione Si richiedono allo studente capacità di individuazione e soluzione dei problemi, che muovano da una elaborazione ragionata ed interrelata dei singoli istituti tributari e dalle implicazioni derivanti dalle altre discipline giuridiche di riferimento.
3.Autonomia di giudizio Il corso vuole far conseguire agli studenti una effettiva autonomia di giudizio basata su una ragionata comprensione dei testi normativi e sullo sviluppo di opportune capacità di riflessione e di critica.
4.Abilità comunicative Tematiche e articolazione del corso vogliono fare conseguire allo studente appropriate capacità di comunicazione sui principali argomenti del diritto tributario internazionale anche in relazione ai diversi possibili interlocutori e in funzione di applicazioni concrete, avendo riguardo al mondo delle aziende e ai tributi che le riguardano.
5. Capacità di apprendimento L’insegnamento vuole far sviluppare negli studenti autonome capacità di studio ed apprendimento con riguardo ai diversi contenuti della materia e alle specificità dell’indirizzo prescelto, alle continue evoluzioni cui soggiacciono e alle implicazioni derivanti da altre discipline giuridiche e economiche.
Modalità di svolgimento dell'insegnamento
Prerequisiti richiesti
Frequenza lezioni
Contenuti del corso
| Diritto tributario internazionale e diritto tributario europeo. Sovranità e sovranità fiscale. Norme costituzionali rilevanti. Le fonti del diritto tributario internazionale. Tipologie delle normi di diritto tributario internazionale. Concorrenza e conflitti internazionali di imposizione fiscale. Controversie internazionali. I trattati internazionali contro la doppia imposizione. Modello Ocse. Modello beps. L'interpretazione. Residenza. I singoli redditi. I capitali. metodo dell'esenzione e metodo del credito di imposta. Non discriminazione. Assistenza mutua tra amministrazioni. I principi europei rilevanti in materia tributaria. La cooperazione fiscale internazionale. Norme interne in materia di imposte sui redditi e di contrasto all’elusione e all’evasione fiscale internazionale. Ivie e Ivafe. Iva. | ||
Testi di riferimento
In alternativa P. PISTONE, Diritto tributario internazionale, Torino 2026
Programmazione del corso
| Argomenti | Riferimenti testi | |
|---|---|---|
| 1 | Sovranità impositiva. Norma costituzionali. | |
| 2 | Le fonti del diritto tributario internazionale | |
| 3 | Pianificazione fiscale internazionale | |
| 4 | I modelli, i trattati e la loro interpretazione | |
| 5 | Modello Ocse | |
| 6 | I singoli articoli del modello Ocse | |
| 7 | Modello beps | |
| 8 | L'imposizione dul redidto | |
| 9 | Iva, ivie e ivafe |
Verifica dell'apprendimento
Modalità di verifica dell'apprendimento
same orale. La verifica dell’apprendimento potrà essere effettuata anche per via telematica, qualora le condizioni lo dovessero richiedere, in base alle disposizioni vigenti
Esempi di domande e/o esercizi frequenti
antisovrano
libertà e diritto tributario
aiuti di stato
convenzione europea e diritto tributario
prinicpi di diritto tributario internazionale
modello ocse
residenza
collaborazione nell'attività di riscossione
scambio di informazioni